Calcolatore forfettario o semplificato 2026

In generale, con compensi contenuti e costi bassi il regime forfettario tende a offrire un netto più alto grazie all’imposta sostitutiva ridotta (15%, o 5% per le nuove attività nei primi cinque anni) e alla deduzione dei contributi dal reddito calcolato con il coefficiente. Il regime semplificato diventa relativamente più conveniente quando crescono i costi reali documentati, perché nel forfettario l’IVA sugli acquisti non è detraibile e i costi non sono dedotti analiticamente.

Il calcolatore confronta i due regimi con i dati inseriti e indica anche il punto di pareggio dei costi.

Ad esempio, un professionista in Gestione separata con 40.000 € di compensi annui, 5.000 € di costi e il 30% di clienti privati ottiene, con i dati precompilati nel calcolatore, un netto annuo di 24.621,05 € nel regime forfettario contro 19.933,03 € nel regime semplificato: 4.688,02 € l’anno a favore del forfettario.

Fonti: L. 190/2014 art. 1 commi 54-89.

Nel regime forfettario le fatture non riportano mai l’IVA (art. 1 comma 58 L. 190/2014): se si mantiene lo stesso prezzo finale concordato con i clienti privati, l’importo che sarebbe stato versato come IVA resta incassato come ricavo aggiuntivo. Verso i clienti con partita IVA l’effetto è di norma neutro, perché l’imposta viene comunque detratta da chi la riceve.

Il calcolatore permette di indicare la quota di clienti privati e se si mantiene lo stesso prezzo finale, per stimare questo effetto in euro.

Fonte: art. 1 c. 58 L. 190/2014.

Superando 85.000 € di ricavi o compensi, ma restando entro 100.000 €, l’uscita dal regime forfettario avviene dall’anno successivo (art. 1 commi 54 e 71 L. 190/2014). Oltre 100.000 € l’uscita è invece immediata, con applicazione del regime ordinario e dell’obbligo IVA già dal mese successivo al superamento.

Fonte: art. 1 commi 54 e 71 L. 190/2014 (mod. L. 197/2022).

Conviene valutare il passaggio quando i costi reali documentati diventano rilevanti rispetto ai ricavi, perché nel regime semplificato i costi sono deducibili analiticamente e l’IVA sugli acquisti è detraibile, mentre nel forfettario il reddito imponibile si calcola applicando il coefficiente ai ricavi, senza dedurre i costi effettivi.

Il punto di pareggio dei costi calcolato dallo strumento indica il livello di costi oltre il quale, con i dati inseriti, il regime semplificato risulta più conveniente.

Il vantaggio principale riguarda le imposte dirette (imposta sostitutiva al posto di IRPEF, addizionali e contributi calcolati sul reddito) e l’esonero dagli adempimenti IVA periodici. Sull’IVA in senso stretto l’effetto dipende dal tipo di cliente: verso i privati, mantenendo lo stesso prezzo finale, il forfettario trattiene l’importo che sarebbe stato versato come IVA; verso i clienti con partita IVA l’effetto è sostanzialmente neutro.

Sugli acquisti, invece, il forfettario non detrae l’IVA pagata ai fornitori, a differenza del regime semplificato.

Fonte: art. 1 c. 58 L. 190/2014; DPR 633/1972.

La base imponibile contributiva cambia: nel forfettario le aliquote (Gestione Separata 26,07%, oppure quelle di Artigiani e Commercianti) si applicano al reddito calcolato con il coefficiente di redditività; nel semplificato si applicano sul reddito effettivo (ricavi meno costi documentati).

Per Artigiani e Commercianti restano dovuti un importo fisso sul reddito minimale (rispettivamente 4.521,36 € e 4.611,64 € per il 2026, circolare INPS n. 14/2026) più le aliquote sulla quota di reddito eccedente, fino al massimale di 122.295 €; solo per i forfettari artigiani o commercianti è inoltre possibile chiedere la riduzione contributiva del 35%.

Per le sanzioni sui contributi INPS versati in ritardo è disponibile anche il calcolatore del ravvedimento operoso INPS.

Fonti: Circolari INPS n. 8/2026 e n. 14/2026.

Non esiste una soglia di costi valida per tutti i casi: dipende dal coefficiente di redditività dell’attività, dalla gestione previdenziale, dalla quota di clienti privati e dall’eventuale aliquota agevolata del 5%. Il calcolatore individua, per i dati inseriti, il punto di pareggio: il livello di costi annui oltre il quale il netto del regime semplificato supera quello del forfettario.

I coefficienti dell’Allegato 4 alla L. 190/2014 vanno dal 40% (ad esempio commercio, industrie alimentari, alloggio e ristorazione) all’86% (costruzioni e attività immobiliari), passando per il 54%, il 62%, il 67% e il 78% (attività professionali, tecniche, sanitarie e assimilate). Il coefficiente si applica ai ricavi o compensi per determinare il reddito imponibile forfettario: più è basso, minore è il reddito tassato a parità di ricavi.

Dal 2025 è in corso la transizione alla classificazione ATECO 2025; fino alla pubblicazione di una tabella sostitutiva si continua a fare riferimento ai codici ATECO 2007 (D.L. 81/2025), con riclassificazione automatica gratuita da parte delle Camere di Commercio.

Fonte: L. 190/2014 Allegato 4; D.L. 12/6/2025 n. 81.