Calcolatore Ravvedimento Operoso INPS
2025–2026
Calcola online la sanzione civile per il ravvedimento INPS: artigiani, commercianti e Gestione Separata. Tassi aggiornati al 29 giugno 2026 secondo le circolari INPS (n. 64/2026) e il D.M. MEF 10/12/2025.
Fonti: Circ. INPS n. 64/2026 · D.M. MEF 10/12/2025 (G.U. n. 289/2025) · Art. 30 D.L. 19/2024
⚠️ Avviso importante: I calcoli sono esclusivamente indicativi e orientativi. Per la quantificazione esatta delle somme da versare, utilizzare il simulatore ufficiale INPS disponibile su INPS.it. Lo Studio Focus Consulting non risponde di eventuali difformità rispetto ai calcoli INPS ufficiali.
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Dati per il calcolo
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Risultati del calcolo
| Voce | Dettaglio calcolo | Importo |
|---|---|---|
| Contributi arretrati | Importo non versato | – |
| Sanzione civile | – | – |
| Totale da versare (F24) | Contributi + Sanzione civile | – |
Hai dubbi sul tuo caso specifico?
Il nostro team di commercialisti è a tua disposizione per una valutazione personalizzata della tua situazione contributiva.
Come funziona il ravvedimento INPS
Il ravvedimento operoso previdenziale è disponibile dal 1° settembre 2024. Segui questi 5 passi per regolarizzare la tua posizione.
Verifica il debito
Accedi al Cassetto Previdenziale INPS con SPID, CIE o CNS e verifica l'importo contributivo non versato.
Calcola le sanzioni
Usa questo calcolatore per una stima, poi verifica con il simulatore ufficiale INPS. La sanzione è frazionata per sotto-periodo: a ogni tratto di ritardo si applica il TUR in vigore in quel periodo.
Prepara l'F24
Sezione INPS (non Erario). Causali contributi: artigiani → AF/AP; commercianti → CF/CP; Gest. Separata → PXX o P10. Per la causale della sanzione civile fai riferimento all'avviso INPS / Cassetto Previdenziale.
Versa entro i termini
Per omissione: unica soluzione entro 120 giorni dalla scadenza, spontaneamente e prima di contestazioni INPS.
Conserva la ricevuta
Archivia la ricevuta F24. Per l'omissione non serve comunicazione preventiva: il versamento stesso perfeziona il ravvedimento.
Normativa e tassi vigenti
Parametri aggiornati a giugno 2026. Fonti: BCE, INPS (Circ. n. 64/2026), D.L. 38/2026, D.M. MEF 10/12/2025 (G.U. n. 289/2025).
📋 Regime sanzionatorio (TUR 2,40%)
- Omissione rav. ≤ 120 gg (solo TUR)2,40%
- Omissione ordinaria oltre 120 gg7,90%
- Evasione, rav. ≤ 30 gg da denuncia7,90%
- Evasione, rav. 31–90 gg da denuncia9,90%
- Evasione ordinaria (senza ravvedimento)30% ann.
- Tetto max omissione40%
- Tetto max evasione60%
- Interessi legali 2026 (non si sommano)1,60%
- Interesse dilazione/rateazione (TUR+2)4,40%
📅 Storico TUR BCE
- 01/09/2024 – 17/09/20244,25%
- 18/09/2024 – 22/10/20243,65%
- 23/10/2024 – 17/12/20243,40%
- 18/12/2024 – 04/02/20253,15%
- 05/02/2025 – 11/03/20252,90%
- 12/03/2025 – 22/04/20252,65%
- 23/04/2025 – 10/06/20252,40%
- 11/06/2025 – 16/06/20262,15%
- 17/06/2026 → oggi ATTUALE2,40%
📚 Normativa di riferimento
- Art. 30, D.L. 19/2024 (conv. L. 56/2024)Ravvedimento INPS
- Art. 116, co. 8, L. 388/2000Sanzioni civili
- Circ. INPS n. 89/2024, 16/09/2024Prime istruzioni
- Circ. INPS n. 90/2024, 04/10/2024Dettagli regime
- Circ. INPS n. 100/2025, 10/06/2025TUR 2,15%
- D.L. 38/2026, dal 28/03/2026Dilazione TUR+2
- Circ. INPS n. 64/2026, 16/06/2026TUR 2,40%
- D.M. MEF 10/12/2025, G.U. 289/2025Tasso legale 2026
🗓️ Scadenze contributive
- Artigiani/Comm., Rata 116 maggio
- Artigiani/Comm., Rata 220 agosto
- Artigiani/Comm., Rata 316 novembre
- Artigiani/Comm., Rata 416 febbraio
- Gest. Sep., Saldo + I Acconto30 giugno
- Gest. Sep., II Acconto30 novembre
Domande frequenti sul ravvedimento operoso INPS
Risposte verificate su fonti primarie al 29 giugno 2026 (Circ. INPS n. 64/2026, portale INPS, normativa). Per situazioni complesse, consulta i professionisti dello Studio Focus.
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Da quando è possibile il ravvedimento operoso per i contributi INPS?
Dal 1° settembre 2024, con il D.L. 19/2024 convertito con la L. 56/2024, art. 30. La norma non ha efficacia retroattiva: si applica esclusivamente alle violazioni commesse a partire da quella data. Contributi scaduti prima del 01/09/2024 non possono beneficiare del regime agevolato.
Fonti: art. 30 D.L. 19/2024; Circ. INPS n. 89/2024 e n. 90/2024
Il ravvedimento INPS funziona come quello fiscale dell'Agenzia delle Entrate?
No, sono istituti profondamente diversi. Principali differenze: termine massimo 120 giorni (vs anni per quello tributario); pagamento in unica soluzione (vs rateale tributario); riduzione sanzione per eliminazione della maggiorazione 5,5 pp (vs frazioni 1/9, 1/8, 1/5…). I termini contributivi sono definiti dalla prassi "particolarmente stringenti".
Fonti: Circ. INPS n. 90/2024; Studipa Circ. 30/2025
Qual è la sanzione che si paga ravvedendosi entro 120 giorni?
Con TUR al 2,40% (dal 17/06/2026), pagando in unica soluzione entro 120 gg prima di contestazioni INPS:
Sanzione = Contributi × 2,40% × Giorni / 365
La sanzione civile è l'unico accessorio dovuto: gli interessi legali non si sommano (a differenza del ravvedimento fiscale). Costituiscono una misura alternativa e ridotta della sanzione solo in casi particolari (oggettive incertezze normative, art. 116, comma 10). La sanzione non può superare il 40% dei contributi.
Fonti: art. 116, co. 8, L. 388/2000; Circ. INPS n. 100/2025 e n. 64/2026
Se pago in due F24 distinti perdo l'agevolazione?
No. Secondo la Circolare INPS n. 90/2024, il pagamento si intende "in unica soluzione" anche se effettuato con versamenti plurimi in date differenti, purché: tutti avvengano entro 120 giorni e l'importo totale sia integrale (contributi + sanzione civile). Un versamento incompleto, anche dell'ultimo euro, fa perdere l'agevolazione.
Fonte: Circ. INPS n. 90/2024
Cosa succede se pago solo una parte dei contributi dovuti entro i 120 giorni?
Il ravvedimento non si perfeziona. Un versamento parziale non dà diritto alla sanzione ridotta: si ricade nel regime ordinario (TUR + 5,5 pp = attualmente 7,90%). L'unica alternativa è richiedere la rateazione ordinaria INPS (sanzioni piene, interessi dilazione 4,40%).
Fonti: Circ. INPS n. 90/2024; Ergon Stp, ottobre 2024
Si può rateizzare il ravvedimento per omissione entro 120 giorni?
No. Per il ravvedimento agevolato da omissione entro 120 gg il pagamento deve essere in unica soluzione. Chi non riesce può: 1) chiedere rateazione ordinaria INPS (fino a 60 rate, sanzione piena TUR+5,5%, interessi dilazione 4,40%, TUR+2 dal D.L. 38/2026); 2) attendere la tariffazione INPS. La rateazione con sanzioni agevolate è ammessa solo per l'evasione con denuncia spontanea.
Fonti: portale INPS; Circ. INPS n. 90/2024
Qual è la prima scadenza utile per artigiani e commercianti?
La prima rata trimestrale interessata è la 3ª rata 2024, con scadenza il 18 novembre 2024 (il 16 era sabato). Anche il II acconto INPS sul reddito eccedente il minimale, scaduto il 2 dicembre 2024, rientra tra i primi casi ravvedibili.
Fonte: Circ. INPS n. 90/2024; Studipa Circ. 30/2025
Se l'INPS ha già avviato un accertamento, posso ancora avere sanzioni ridotte?
Il ravvedimento agevolato 120 gg/solo TUR decade. Esiste però un regime alternativo: se l'INPS notifica un avviso e il contribuente paga in unica soluzione entro 30 giorni dalla notifica, le sanzioni sono ridotte del 50%. È ammessa anche la rateazione se domanda e prima rata vengono presentate entro i 30 giorni.
Fonti: art. 30, co. 1, lett. c, D.L. 19/2024; portale INPS; Studio Pollastrini, 2025
Qual è la differenza tra omissione ed evasione contributiva?
Omissione: denunce presentate nei termini, contributi non versati. Sanzione agevolata: solo TUR (2,40%). Tetto: 40%. Pagamento unica soluzione entro 120 gg.
Evasione: denunce omesse o false, con intenzione di occultare l'obbligo. Sanzione ordinaria: 30% annuo. Tetto: 60%. Con ravvedimento (denuncia spontanea entro 12 mesi): sanzioni agevolate (TUR+5,5% o TUR+7,5%), rateizzazione ammessa.
Classificare erroneamente un'evasione come omissione espone a contestazioni future. In caso di dubbio, consultare un professionista.
Fonti: art. 116, co. 8, L. 388/2000; Circ. INPS n. 90/2024
In caso di evasione con denuncia spontanea, si può rateizzare mantenendo le sanzioni agevolate?
Sì, a differenza dell'omissione. Il ravvedimento per evasione ammette la rateizzazione, a condizione che domanda e prima rata vengano presentate/versate entro il termine scelto (30 o 90 gg dalla denuncia). Se una sola rata viene pagata in ritardo, il beneficio decade e si applicano le sanzioni piene.
Fonti: art. 30, co. 1, lett. b, D.L. 19/2024; Circ. INPS n. 90/2024
Quale TUR si applica: quello vigente oggi o quello della data di scadenza?
Non quello del giorno di pagamento, ma nemmeno un unico TUR fisso: la sanzione civile matura giorno per giorno, quindi il ritardo si suddivide in sotto-periodi e a ciascuno si applica il TUR in vigore in quel periodo. Esempio: un contributo scaduto il 05/09/2024 e pagato il 02/01/2025 usa il 4,25% per i primi giorni, poi 3,65%, 3,40% e 3,15% man mano che il TUR cambia.
Fonte: art. 116, co. 8-9, L. 388/2000 (sanzione su base giornaliera)
Esiste un importo massimo per la sanzione civile INPS?
Sì: Omissione → max 40% dei contributi. Evasione con ravvedimento → max 40%. Evasione ordinaria → max 60%. Una volta raggiunto il tetto senza estinguere il debito, sul residuo si applicano gli interessi di mora (art. 30 DPR 602/73).
Fonti: art. 116, co. 8-9, L. 388/2000; portale INPS
Come uso il simulatore ufficiale INPS e dove lo trovo?
Il simulatore "Calcolo Sanzioni Civili e Piano di ammortamento" (INPS.it → Aziende e Lavoratori Autonomi → Strumenti → Simulatori) è ad accesso libero, senza autenticazione, ma è pensato per i datori di lavoro UniEmens e i committenti della Gestione Separata: non copre artigiani e commercianti come categoria a sé. Per artigiani e commercianti l'importo esatto (contributi + sanzione civile) è quello che l'INPS indica nel Cassetto Previdenziale (avviso bonario). Da non confondere con il "Simulatore Calcolo Contributi Artigiani e Commercianti" (attivo dal 3/07/2026), che stima i contributi ordinari e non calcola le sanzioni.
Fonte: portale INPS, Simulatori
Posso ravvedere contributi scaduti prima del 1° settembre 2024?
No. La riforma non ha efficacia retroattiva. Per contributi precedenti al 01/09/2024 le opzioni sono: attendere l'avviso INPS (cartella esattoriale) con sanzioni piene, oppure presentare istanza di rateazione ordinaria INPS (se non sono ancora formati avvisi di addebito) con sanzione piena TUR+5,5% storico e interessi di dilazione.
Fonti: Circ. INPS n. 90/2024; Studio Meli, gennaio 2025
Cosa succede se salto o pago in ritardo una rata di un piano di dilazione già concesso?
Il piano decade e si perdono tutti i benefici delle sanzioni agevolate. L'INPS ricalcola applicando le sanzioni ordinarie piene sull'intero debito, deducendo quanto già versato. È fondamentale mantenere la correntezza assoluta dei versamenti successivi e restare in regola con i contributi correnti durante il periodo di rateazione.
Fonti: portale INPS, Rateazione; Circ. INPS n. 90/2024
Hai bisogno di assistenza professionale?
Lo Studio Focus Consulting di Brescia è specializzato in consulenza previdenziale e fiscale per artigiani, commercianti e professionisti dal 1988.
